Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами. Ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО: сколько можно, а сколько нельзя

Наличными с другими организациями и предпринимателями, закрепленные Банком России в Указании от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Этот документ заменил Указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.

В целом порядок расходования наличности из кассы теперь понятнее. Таблица поможет быстро определить, какие суммы разрешается выплачивать без соблюдения лимита и из выручки.

На что можно расходовать наличные

Выплата	Можно ли выдать (оплатить) из наличной выручки	Можно ли выдать (оплатить) больше 100 000 руб.
Расчеты с сотрудниками
Зарплата и пособия работникам
Выдача наличных денег под отчет
Расчеты с контрагентами
Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг
Выплата денег за возвращенный товар (невыполненную работу, неоказанную услугу), ранее оплаченный наличными
Выплата денег за возвращенный товар, ранее оплаченный по безналу
Займы, погашение займов и процентов по ним
Дивиденды
Платежи по недвижимости
Наличные предпринимателя
Деньги на личные цели, не связанные с ведением бизнеса

Рассмотрим основные правила расчетов наличными.

Правило № 1: лимит в 100 000 руб. обязателен для всех сторон договора

Лимит расчетов наличными — это 100 000 руб. по одному договору. В предельную сумму должна укладываться общая сумма наличного платежа по одной сделке. Даже если деньги одна сторона договора передает другой частями. Например, покупатель оплачивает товар в рассрочку.

В правиле о необходимости вести наличные расчеты в пределах лимита есть понятие «участники наличных расчетов». Ими считаются любые юридические лица и предприниматели. Все они имеют право рассчитываться наличкой в рамках одного договора только в пределах лимита (п. 6 Указания № 3073-У).

За превышение этого ограничения предусмотрен штраф в сумме до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Административная за сверхлимитные расчеты. Участниками наличных расчетов являются обе стороны договора. Так что налоговики вправе оштрафовать за превышение лимита и того, кто получил больше 100 000 руб., и того, кто выплатил лишнюю сумму.

С физическими лицами компании и предприниматели могут рассчитываться наличными без всяких ограничений по суммам. Например, любую наличную сумму можно заплатить частному подрядчику за работу или услугу или получить в качестве займа от работника или учредителя. Это прямо разрешает пункт 5 Указания № 3073-У.

Правило № 2: лимит 100 000 руб. действует независимо от срока договора

Платежи по одному договору - это расчеты по обязательствам, предусмотренным договором, которые исполняются как в период действия договора, так и после его окончания (п. 6 Указания № 3073-У). Таким образом, соблюдать лимит надо даже при передаче и получении наличных денег по контракту, срок действия которого истек.

Пример
Две компании оказания услуг сроком на два месяца (май—июнь). Цена договора — 150 000 руб. По условиям договора исполнитель выставляет акт на оказанные услуги и счет, который заказчик должен оплатить самое позднее 30 июня. Заказчик опоздал с оплатой: рассчитаться за услуги он смог только 10 июля. И хотя срок действия договора уже истек, заказчик вправе внести наличные только в сумме 100 000 руб. А 50 000 руб. надо перечислить по безналу. За нарушение налоговики могут оштрафовать не только заказчика, но и исполнителя.

Правило № 3: из выручки можно выдавать под отчет любые суммы

Из наличной выручки можно выдавать подотчет в любой сумме. Лимит в 100 000 руб. в таком случае не действует. Об этом теперь прямо сказано в пунктах 2 и 6 Указания № 3073-У.

Что касается соблюдения лимита в 100 000 руб., то Банк России ранее разъяснял следующее. Если работник тратит подотчетные в командировке, то придерживаться лимита при расчетах за жилье и проезд не нужно. Если же расходы подотчетника не связаны со служебной поездкой, например он покупает для компании оргтехнику, то по одному договору можно рассчитываться наличными только в пределах 100 000 руб. (письмо от 4 декабря 2007 г. № 190-Т).

В действующих правилах прямо не сказано, что командированный сотрудник имеет право тратить наличные без учета лимита. А письмо № 190-Т разъясняет нормы прежнего, а не нового Указания ЦБ РФ. Поэтому безопаснее, чтобы в служебной поездке сотрудник тоже рассчитывался по каждому такому договору только в пределах лимита. Иначе есть риск, что за сверхлимитные траты налоговики оштрафуют на сумму до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Правило № 4: нельзя выдавать займы и платить за аренду из кассы

В пункте 4 Указания № 3073-У приведен перечень операций, расплатиться по которым компания и предприниматель могут исключительно с помощью наличных, снятых с расчетного счета. Использовать наличную выручку напрямую из кассы нельзя. В этот перечень входят расчеты по договорам аренды, займам, а также по организации и проведению азартных игр.

Данное ограничение касается не только расчетов между компаниями, предпринимателями или компанией и предпринимателем. Оно относится и к их расчетам с физлицами.

При этом лимит в 100 000 руб. надо соблюдать только по договорам, заключенным либо между двумя компаниями, либо между компанией и предпринимателем, либо между двумя предпринимателями. Если одна из сторон договора — физлицо, то лимит не применяется (п. 5 Указания № 3073-У). Рассмотрим подробнее правила по аренде и займам.

Аренда. Чтобы рассчитаться наличными за аренду недвижимого имущества, надо снять их со счета. Использовать выручку из кассы компания не вправе. Причем независимо от того, с кем заключен договор — с другой организацией, с предпринимателем или с частным лицом.

Данное правило компании и бизнесмены должны соблюдать независимо от того, оплачивают они наличкой именно аренду или, к примеру, погашают штрафы и неустойки либо вносят задаток. Кроме того, ограничение распространяется как на арендаторов, так и на арендодателей. В большинстве случаев наличными деньгами рассчитывается арендатор, когда вносит в кассу арендодателя платеж за использование недвижимости Но возможен и другой вариант. Например, арендодатель может вернуть арендатору переплату по договору. Для этого тоже нужно использовать наличность, снятую со счета. Ведь в Указании № 3073-У речь идет обо всех операциях по договору аренды.

В то же время на аренду данное ограничение не распространяется. Компания, которая арендует, например, автомобиль, имеет право погасить очередной платеж и из наличной выручки. Необязательно сначала вносить ее на счет, а потом снимать, чтобы рассчитаться.

Заем . Запрет на использование наличной выручки из кассы распространяется как на выдачу займов, так и на их возврат и погашение процентов. То есть касается обеих сторон договора — и заимодавца, и заемщика. Кроме того, запрет на расходование выручки распространяется не только на договоры, заключенные между двумя компаниями или компанией и предпринимателем, но и на контракты, подписанные с физлицом. Это может быть, например, учредитель, который дал своей компании взаймы. Или который, наоборот, получил от организации заем. Также не важно, какой заем получен или выдан — процентный или беспроцентный.

Правило № 5: ИП вправе забрать себе хоть всю выручку из кассы

У предпринимателей есть возможность без всякой опаски забирать выручку из кассы. Чтобы истратить вырученную наличку на свои личные цели, бизнесмену не надо сначала сдавать их в а потом снимать со счета. Выдача предпринимателю денег на личные нужды, не связанные с его деятельностью, теперь прямо поименована в перечне целей, на которые разрешается тратить выручку из кассы (п. 2 Указания № 3073-У).

Ограничений по сумме тоже нет — предприниматель вправе забрать из кассы всю накопившуюся наличную выручку. На эту операцию лимит в 100 000 руб. не распространяется.

Бизнесмен ничем не рискует, если по расходнику получит из кассы всю наличность, которая там есть, включая выручку за проданные товары. Главное написать в расходнике, что деньги выданы предпринимателю на личные нужды.

Ограничение наличных расчетов и установление порядка их ведения относится к компетенции ЦБ РФ. В нашей статье читайте о действующих пределах наличных расчетов, а также о тонкостях порядка оформления расчетов и кассовых операций.

Лимит наличных расчетов между юридическими лицами в 2018 — 2019 году: нормативные акты об обороте денег и порядке расчетов

Введение ограничения наличных расчетов направлено на повышение эффективности фискального контроля с сохранением за их владельцами возможности распоряжаться финансовыми ресурсами для целей оборота. Поэтому лимит расчета наличными постоянно повышается вслед за инфляцией.

В настоящее время лимит расчета наличными между юридическими лицами составляет 100 000 руб. Устанавливая ограничения наличных расчетов, государство вводит не только ограничения расчетов наличными деньгами между организациями, но и допустимую норму расчета наличными с индивидуальным предпринимателем (ИП).

Ограничение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами выражается в следующих мерах:

установлении предела расчетов наличными деньгами;
ограничении наличных денежных остатков;
определении особого порядка проведения операций с денежной наличностью.

За нарушение ограничений наличных расчетов между юридическими лицами предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. Рассмотрим особенности применения ограничительных мер и правоприменительную практику.

Предельный размер в России суммы, оплачиваемой организациями через кассу согласно указанию об ограничении расчетов. Нужно ли ограничить наличные расчеты с индивидуальным предпринимателем

Базовые положения о расчетах содержатся в ч. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), согласно которой при осуществлении предпринимательской деятельности основу составляют безналичные переводы денег. Расчеты могут производиться также наличными деньгами с учетом установленных нормативно-правовыми актами ограничений.

В ст. 82.3 закона «О Центральном банке РФ» от 10.07.2002 № 86-ФЗ содержится указание о том, что регулирование расчетных отношений в части введения различного рода ограничений относится к компетенции Центрального банка РФ (далее — ЦБ РФ).

Основные положения о проведении наличных расчетов определены указанием ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-У), п. 6 которого установлено их ограничение между юридическими лицами, а также ИП денежной суммой в размере 100 000 руб. в рамках одного договора.

За нарушение этого требования предусмотрены меры административной ответственности в виде штрафа.

Ответственность за нарушение порядка расчетов и превышение пределов наличного оборота денег в виде штрафа по КоАП РФ

Ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) предусматривает меры ответственности за несколько видов нарушений при работе с наличными деньгами:

проведение расчетных операций с превышением установленного для этой цели лимита;
неоформление прихода денежной наличности;
несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств (данная формулировка толкуется по-разному, включая иногда несоблюдение установленного порядка проведения операций);
накопление в кассе наличных денег сверх установленного в организации лимита остатка.

Санкция статьи предусматривает штраф как для должностных, так и для юридических лиц. Максимальный размер штрафа для организации — 50 000 руб.

Расчеты наличными могут совершаться денежными средствами, которые поступают в кассу из нескольких источников:

В виде выручки.
С расчетного или иного банковского счета организации.
В виде других поступлений (возврата подотчетных средств, совершения сделок и др.).

В результате денежных операций на конец рабочего дня объем денежной наличности в кассе организации должен остаться в пределах установленного лимита остатка.

Сколько составляет лимит остатка по кассе. Есть ли требования для ИП

В соответствии с п. 2 указания ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У), банки не устанавливают лимиты остатка наличных денег. Организации делают это самостоятельно, используя для расчета по формуле, приведенной в приложении к указанию, прогнозируемый объем выручки. Сверхлимитные средства должны сдаваться на счет в банке, за исключением дней выплаты зарплаты и некоторых других случаев (абз. 8 п. 2 указания № 3210-У).

При наличии обособленных подразделений (ОП) возможны 2 варианта установления лимита:

Если ОП сдает наличные в кассу организации, лимит остатка по кассе определяется с учетом этого ОП.
Если ОП сдает деньги на счет в банке, лимит определяется для ОП отдельно. В этом случае в ОП должен храниться экземпляр приказа об установлении ему лимита остатка по кассе.

Указание № 3210-У не содержит норм о сроках пересмотра лимита. В данной ситуации можно руководствоваться письмом ЦБ РФ от 15.02.2012 № 36-3/25, в котором говорится о возможности его изменения по усмотрению хозяйствующего субъекта при изменении объемов поступлений.

От обязанности по установлению лимита остатка наличных денег с 01.06.2014 освобождены ИП и субъекты малого предпринимательства. Однако в случае их установления последние обязаны придерживаться требований о соблюдении лимита остатка и хранении денег на счете (письмо ЦБ РФ от 08.12.2014 № 29-1-1-6/9698).

Оформление и подтверждение наличных расчетов

В течение рабочего дня движение наличных денежных средств оформляется первичными кассовыми документами.

Составление первичных документов учета является обязательным в соответствии с п. 1 ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Подобный документ оформляется по утвержденной форме одновременно с фактом, служащим основанием для его составления (кассовой операцией), либо непосредственно по его окончании. Ответственность за содержание документа несет составившее его лицо.

Согласно п. 4.1 указания № 3210-У кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002. Формы КО-1, КО-2 утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88 наряду с образцами других кассовых документов:

журнала регистрации;
кассовой книги и др.

Указанные документы признаются единственными допустимыми доказательствами расчетов с юрлицами. Расписки и акты приема-передачи денег в этом качестве не принимаются (см. постановление АС ВВО от 09.11.2015 № Ф01-4309/15 по делу № А28-2955/2015).

Кассовые документы подписываются бухгалтером или руководителем, а также кассиром и удостоверяются печатью или штампом организации (п. 4.4 указания № 3210-У). Таким образом, несмотря на отсутствие в законе требования о наличии печати (подробнее об этом и о реквизитах печати читайте в нашей статье по ссылке: Фирменный бланк и печать организации - образцы для ООО), юридическое лицо обязано иметь штамп или печать для заверки кассовых документов.

Расчеты по одному договору: спорные моменты

Сумма всех выплат по одному договору, независимо от числа оформляемых кассовых документов, не должна превышать 100 000 руб. или эквивалента в иностранной валюте по курсу, установленному ЦБ РФ на день расчетов. В то же время отсутствует запрет на проведение нескольких платежей до 100 000 руб. в течение 1 дня по разным договорам, в том числе между одними и теми же лицами.

В подобной ситуации может возникнуть спор с налоговым органом о том, была ли воля сторон договоров направлена на то, чтобы обойти лимит наличных расчетов.

По одному из дел, удовлетворяя заявление о признании недействительным решения налогового органа, 20-й ААС указал, что заключение множества типовых договоров в течение 1 дня с одними и теми же лицами и присвоение через дробь номера договора на разные товары, объемы и цены не подтверждают совершение одной сделки и, как следствие, не свидетельствуют о превышении установленного лимита расчета наличными деньгами (постановление 20-го ААС от 20.01.2016 № 20АП-7487/15). Такая практика судов не является единичной.

Ограничение распоряжения по источнику поступления средств и целям

Возможности по распоряжению денежными средствами, поступившими в кассу организации в течение дня, различаются в зависимости от источника их поступления и целей:

Выручка от реализации товаров, работ, услуг, а также страховая премия могут быть израсходованы только на выплату зарплаты, выдачу ИП, которому принадлежит касса, на его личные нужды и некоторые другие цели, перечисленные в п. 2 указания № 3073-У.
Деньги, поступившие с расчетного счета организации, направляются на расчеты с юрлицами и ИП, затраты по деятельности, а также ряд категорий сделок с физлицами (по займам, расчеты за переданные ценные бумаги и др.). См. п. 4 указания № 3073-У.

Нарушение приведенного порядка (например, направление выручки на расчеты) квалифицируется по ст. 15.1 КоАП РФ, несмотря на отсутствие прямого указания на подобный состав административного правонарушения. В данной ситуации считается нарушенной обязанность хранить деньги на расчетном счете. В качестве примера можно привести постановление 3-го ААС от 22.03.2016 № 03АП-736/16, из которого следует, что суды посчитали нарушением возврат займа учредителю из денежных средств, поступивших не с расчетного счета, а по приходному кассовому ордеру.

Ограничения по выдаче денег сотрудникам под отчет

Порядок оформления выдачи наличности под отчет

Указанием № 3073-У (пп. 2, 6) предусматривается возможность расходовать выручку и страховые премии для выдачи сотрудникам под отчет без учета максимального размера наличных расчетов. Как правило, подобная выдача преследует цели финансирования командировочных расходов и сделок, совершаемых от имени организации.

При этом оформляются следующие документы:

Заявление сотрудника в произвольной форме с указанием суммы денег и срока, на который они должны быть выданы, с резолюцией руководителя, содержащей его подпись и дату проставления. Отсутствие заявления может быть признано нарушением порядка хранения наличности, поскольку деньги, выданные без оснований, приравниваются к свободным денежным средствам, которые должны храниться в кассе либо быть сданы на банковские счета организации (см. постановления 13-го ААС от 29.10.2015 № 13АП-20326/15, 12-го ААС от 23.12.2015 № 12АП-11295/15).
Расходный кассовый ордер на выдачу денег.
Авансовый отчет. В течение 3 рабочих дней по окончании установленного срока сотрудник отчитывается об израсходованных средствах с приложением документов, подтверждающих произведенные затраты. Если в приложенных документах отсутствуют необходимые реквизиты либо они нечитаемы, то затраты организацией не принимаются, а с израсходованных сумм подлежит уплате НДФЛ (определение ВС РФ от 09.03.2016 № 302-КГ16-450).

Ограничения по распоряжению и повторной выдаче подотчетных средств

При совершении операций с выдачей денег под отчет необходимо принимать во внимание следующие нюансы:

Ограничение по затратам распространяется на сотрудника, получившего деньги под отчет. Несмотря на то что объем выдаваемых таким образом средств не лимитируется, сделки будут совершаться работником от лица представляемой организации и не должны превышать по сумме 100 000 руб. каждая.
В соответствии с п. 6.3 указания № 3210-У за сотрудником может числиться только 1 подотчетная сумма. До получения отчета по ней ему не могут быть выданы средства под отчет.

Относительно того, имеется ли в случае несоблюдения данного правила нарушение, предусмотренное ст. 15.1 КоАП РФ, сложилась неоднозначная судебная практика. Например, в постановлении 15-го ААС от 24.11.2015 № 15АП-18097/15 сказано об отсутствии нарушения. Однако в постановлениях 13-го ААС от 24.02.2016 № 13АП-32329/15, 9-го ААС от 19.01.2016 № 09АП-54852/15 указано на наличие оснований для привлечения к ответственности в соответствии с данной нормой в аналогичных случаях. Практика окружных судов отсутствует, поскольку дела по административным правонарушениям при взыскании штрафа в размере до 100 000 руб. не рассматриваются по существу в кассационном порядке.

Денежные средства в размере, превышающем лимит остатка наличности, помещаются на расчетный счет, меры к этому организацией принимаются самостоятельно (п. 7 указания № 3073-У).

Оформление внесения наличных денег в банк от имени организации

Согласно п. 3 указания № 3210-У свободная наличность подлежит сдаче в банк непосредственно или через инкассаторскую организацию.

Порядок следующий:

Оформление доверенности на представителя организации. Это вытекает из п. 10 указания ЦБ РФ «О формах документов, применяемых кредитными организациями…» от 30.07.2014 № 3352-У, согласно которому при предъявлении вносителем денег доверенности ее реквизиты подлежат указанию в объявлении на взнос наличными. Этот документ может быть направлен в банк заранее либо предъявлен непосредственно при внесении денег.
Оформление расходного кассового ордера.
При сдаче денег на счет — оформление объявления на взнос наличными 0402001, которое включает само объявление, ордер и квитанцию (п. 3.1 положения «О порядке ведения кассовых операций…», утвержденного ЦБ РФ 29.01.2018 № 630-П). Квитанция хранится в документах организации.

Итак, ЦБ РФ установлены ограничения по распоряжению наличными деньгами исходя из источников поступления, целевого назначения, а также по размеру суммы. Для ИП установлены более мягкие требования, чем для организаций. За нарушение установленного порядка предусмотрены меры административной ответственности.

Банка России на дату проведения наличных расчетов (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Это ограничение не распространяется на наличные расчеты по договору между организацией и физическим лицом (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У установлен предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами — 100 000 руб. На практике возникает вопрос о доказанности факта оплаты работ заказчиком в случае, если денежные средства переданы подрядчику с нарушением правил безналичных расчетов.

Лимит расчёта наличными

Проведение таких расчетов четко регулируется действующим законодательством, и существует определенный лимит. Для того, чтобы узнать какой лимит расчетов бывает между юридическим и физическим лицом, не обходимо ознакомится с данной публикацией. Содержание

1 Участники расчетов
2 Ограничения расчетов
3 Порядок взаиморасчетов между физическими лицами и ИП
4 Порядок взаиморасчетов между физическими и юридическими лицами
5 Порядок взаиморасчетом между ИП и юр лицом
6 На какие расчеты не распространяется правило лимита
7 Особенности расчета по договору переуступки

Участники расчетов Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов.

Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Лимит расчета наличными

Осуществляется выдача кассовым ордером. Главное условие в работе с наличкой – фискализация. То есть, при поступлении финансов в организацию с них должны уплачиваться налоги. Центральным банком не регулируется:

наличная выплата при участии банка России;
рублевый расчет (или в другой купюре) между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
банковские операции;
выплаты на основании нормативных актов о сборе таможни.

Существует перечень признаков, которым организация должна отвечать, прежде чем начать работать с наличными средствами:

иметь кассовую книгу;
обладать ресурсами для осуществления деятельности;
иметь контрольно-кассовую технику, которая прошла регистрацию.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом без ККМ не допустимы.

Какой лимит расчетов существует между юридическими и физическими лицами

Физ лицо не является участником хозяйственной деятельности и выступает только потребителем различных услуг, куда входит также приобретение товаров и различных работ. Из этого можно прийти к выводу, что особенности взаиморасчетов между ИП и физ лицом будут следующие:

между физ субъектом и ИП будут происходить взаиморасчеты только наличными денежными средствами, это не противоречит правилам установленным на 2017 год;
такой расчет может осуществляться как путем оплаты наличными деньгами, так и через банковские учреждения, через пластиковую карту.

При проведении расчетов между физ субъектом и ИП наличными деньгами, согласно требований, которые установлены на 2017 год, финансовые средства должны поступать в кассу, а затем оприходовать ИП, путем внесения их в отче, для определения базы налогообложения.

Лимит для граждан на наличные расчеты: об инициативе минфина россии

Порядок использования организациями наличных средств устанавливает Центральный банк. В соответствии с ним, движение финансов происходит через кассу предприятия. Алгоритм действий При выдаче наличных (под отчет) необходимо придерживаться следующего алгоритма: Проверить у сотрудника наличие задолженности Необходимо выяснить, не числятся ли долги у работника по ранее полученным финансам.

Если есть, то выдавать новую сумму не разрешено Получить от работника заявление Установленной формы нет, заполнять можно в произвольной. В тексте необходимо указать сумму и сроки выдачи. При согласовании с руководителем он проставляет свою подпись. При отсутствии заявления не разрешено выдавать наличные Оформить кассовый ордер Этим может заниматься или бухгалтер организации, или ее руководитель Передать ордер в кассу Кассир обязан проверить документ.

Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами

ИП самостоятельно Без применения кассовых аппаратов и прочей документации Такая возможность имеется только для тех индивидуальных предпринимателей, которые расположены в отдаленных местах Если индивидуальный предприниматель укладывается в лимит, то необходимости открывать счет в банке нет. Особенности ограничений суммы расчета наличными в 2018 году: При наличии дополнительного соглашения Заключать его на всю сумму не разрешено, это грозит штрафом Однотипный договор (пару одинаковых соглашений, когда операция требует расчета более чем на 100 тысяч) В этой ситуации контролирующие органы также могут назначить штраф Без заключения соглашения Для каждой накладной должен быть лимит суммы Долгосрочный договор Срок действия не влияет на ограничение по сумме, оно также должно быть Если между физическими лицами Для наличных расчетов между лицами физического типа ограничение не установлено.

Лимит приема наличных от физических лиц

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон. Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
Сроки договора.
Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
Дополнительные обязательства.

Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с банковского счета фирмы или ИП:

при осуществлении операций с ценными бумагами;
оплате аренды недвижимости;
ведении деятельности по организации и проведению азартных игр;
выдаче/возврате займов и процентов по ним.

Для этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с физлицами. Есть ли ограничения по суммам при расчетах юрлица с физлицом? Кроме того, что указание № 3073-У Центрального Банка РФ содержит перечень разрешенных оснований для расчета наличными юрлиц и ИП с физлицами, в нем прямо прописано, что такие расчеты могут осуществляться без ограничений по сумме как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 5).

Прием наличных от физического лица лимит

Спора с налоговой службой можно избежать, если при заключении схожих соглашений указывать разные характеристики – объем, тип продукции, сроки поставки Долгосрочный договор За период действия соглашения лимит составляет также 100 тысяч рублей. То есть, при совершении разовой сделки сумма поставки в течение года не должна быть больше установленного лимита Учет операций Выдача наличных средств осуществляется по чеку. Операции такого типа совершаются расходной кассой. Заведующий кассой обязан выдать под отчет деньги и сделать запись в книге учета.

Чтобы получить наличные средства, клиент предоставляет чек операционисту. После проверки ему выдают марку от чека, чтобы предъявить ее в кассу.

Прием наличных от физ лица лимит

Важно

Важно знать, что между некоторыми юридическими лицами, дабы уйти от вышеуказанного ограничения заключается несколько договоров, по которым сумма, превышающая установленный лимит делится на несколько частей, которые не превышают 100 000 тысяч. Такие взаиморасчеты рискованны, и могут привести к наложению различных финансовых санкций со стороны налоговой, и трудно будет обосновать свою правоту даже в суде. В 2017 году сумма штрафных санкций за такие нарушения значительная.

Важно знать, что риску нарушения данных правил, подвержены предприниматели. Это вызвано тем, что на рынке они могут выступать не только в качестве субъектов хозяйственной деятельности, но и в качестве простых граждан, которые покупают для своих нужд различные товары, заказывают услуги и работы для собственного блага.
Между юридическими лицами существуют некоторые особенности: При продаже товаров или оказании услуг Покупателю необходимо выдавать чек. Факт договора должен отображаться в кассе, даже если клиент не попросил чек Фирма, продающая товары Должна иметь кассовую книгу Наличный расчет между юридическими лицами Должны осуществляться при условии оформления договора с помощью приходного ордера В случае превышения установленного лимита предусмотрен штраф, размер которого достигает 50 000 рублей. Также имеют место прочие правонарушения: Наличные деньги Оприходуются не полностью Сумма купюр Превышает установленный норматив Некоторые организации и индивидуальные предприниматели используют в деятельности не чеки, а бланки строгой отчетности. В чем разница? Они могут быть не только в бумажном виде, но и в электронном. Бланки нужно хранить не менее 5 лет.
Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).
Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается. Рамки одного договора Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

При наличных расчётах в рамках одного договора между организациями, ИП и ИП, ИП и организацией действует лимит в размере 100 000 рублей. При этом периодичность и кол-во платежей не имеет значения.

Когда лимит 100 000 рублей НЕ нужно соблюдать:
При расчётах с физическими лицами
При различных выплатах работникам (зарплата, стипендия и т.п.)
При выдаче сотруднику подотчётных средств при условии, что он использует их, например, на командировочные или хозяйственные нужды.
Но если сотрудник рассчитывается подотчётными деньгами по договорам, заключённым им по доверенности от имени организации, то лимит должен соблюдаться.

Вообще, если изначально ваша деятельность предполагает проведение денежных операций в суммах свыше 100 000 рублей, то, конечно, разумно будет пользоваться безналичным расчётом. Далее рассмотрим несколько интересных ситуаций, связанных с соблюдением лимита расчёта наличными.

1. ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К ОСНОВНОМУ ДОГОВОРУ

Если вы захотите схитрить и заключить дополнительные соглашения к договору, полагая, что каждое такое соглашение будет считаться за отдельный договор, и вы уйдёте от лимита в 100 000 руб., то ничего из этого не выйдет - вам будет грозить административный штраф.

2. ЛИМИТ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ НЕСКОЛЬКИХ ОДНОТИПНЫХ ДОГОВОРОВ

Очень часто предприниматели, совершая одну сделку, пытаются обойти лимит расчёта наличными, заключая несколько похожих договоров. Если по бумагам явно будет видна ваша цель таким способом обойти лимит, то штраф вам гарантирован.

Но можно и избежать споров с налоговой. Для этого разумно будет при разбитии договора на несколько договоров, по стоимости не превышающих 100 000 рублей, делать различия на разные объёмы, вид товара, сроки поставки, суммы и при этом лучше не проводить расчёты одновременно по таким договорам.

3. ЛИМИТ ПРИ ОТСУТСТВИИ ПИСЬМЕННОГО ДОГОВОРА

Распространена практика, когда поставщик выставляет счёт на оплату и потом отгружает покупателю товар по накладной без составления договора между сторонами в письменной форме (т.н. разовая сделка купли-продажи). В подобных случаях лимит расчёта наличными считается по каждой отгрузке товаров, т.е. по одной такой накладной сумма товаров не может превышать 100 000 рублей.

4. ЛИМИТ ПРИ ДОЛГОСРОЧНЫХ ДОГОВОРАХ

Лимит наличных расчётов при долгосрочном договоре составляет всё те же 100 000 рублей за весь период его действия. То есть, если совершаются разовые поставки товара в течение года, то общая сумма таких поставок не должна превышать этот лимит.

Возможно, будет полезно почитать: